Verovähennys on kulu, jonka saat vähentää tuloistasi ennen verojen laskemista. Se pienentää verotettavaa tuloasi ja siten myös maksettavien verojen määrää. Kun tunnistat vähennyskelpoiset kulut, säästät rahaa ja ymmärrät paremmin yrityksesi taloutta.
Voit vähentää yrityksesi verotuksessa kuluja, jotka liittyvät tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen. Tällaisia vähennyskelpoisia kuluja ovat esimerkiksi palkat, vuokrat ja muut yritystoimintaan kiinteästi liittyvät ostot. Sen sijaan esimerkiksi sakkoja, seuraamusmaksuja tai puolisolle maksettua palkkaa ei voi vähentää. Toiminimiyrittäjä ei myöskään voi maksaa palkkaa itselleen eikä antaa itselleen luontoisetuja.
Työtila
Yksityisenä elinkeinonharjoittajana voit vähentää kotona sijaitsevan työtilan kuluja, kun käytät sitä yritystoimintaan. Voit hyödyntää kaavamaista työhuonevähennystä, jos yritystoiminta on vähäistä tai työtilaa on vaikea erottaa pelkästään työkäyttöön. Voit vähentää todelliset kulut, kun yrityksen toiminta on perusteltua rajata omaan erilliseen tilaansa, esimerkiksi fysioterapeutin vastaanotto kodin yhteydessä.
Mikäli olet ostanut kiinteistön tai osakehuoneiston yrityksesi työtilaksi, voit vähentää sen kulut yrityksen verotuksessa. Vastaavasti, jos olet vuokrannut tilan kodin ulkopuolelta, voit vähentää vuokrakulut kokonaan yritystoiminnan kuluina.
Ajoneuvot ja matkustus
Jos ajat autolla yli puolet yritystoiminnan ajoista, auto lasketaan yrityksen varallisuudeksi. Silloin voit merkitä kaikki auton todelliset kulut kirjanpitoon ja vähentää ne verotuksessa. Jos taas alle puolet ajoista on yritystoimintaan liittyviä ajoja, voit tehdä verovähennyksen ajetuista työmatkoista kilometrikorvauksia vastaavan määrän perusteella. Matkustuskuluista voit vähentää tilapäisten työmatkojen aikana ajoneuvokulujen lisäksi myös muita perusteltuja matkustamis- ja majoittumiskuluja.
Yksityinen elinkeinonharjoittaja ei voi maksaa itselleen verovapaata päivärahaa, mutta voit tehdä lisävähennyksen työmatkasta aiheutuneista kustannuksista, joka vastaa enimmillään verovapaiden päivärahojen enimmäismäärää. Kotimaan verovapaa kokopäiväraha on vuonna 2025 53 €, kun työmatkasi kestää yli 10 tuntia, ja osapäiväraha 24 € työmatkasi kestäessä 6–10 tuntia.
Olet oikeutettu tähän lisävähennykseen, mikäli työmatka on tilapäinen ja se kohdistuu yrityksesi tavanomaisen toiminta-alueen ulkopuolelle. Tällaisia lisävähennykseen oikeuttavia työmatkoja ovat esimerkiksi erilaiset koulutusmatkat, tavaran haku, tuotteen myyntimatkat tai toimipaikkojen väliset matkat.
Vakuutusmaksut ja jäsenmaksut
YEL-maksut (Yrittäjän eläkevakuutus) voit vähentää joko omassa tai puolisosi henkilökohtaisessa verotuksessa, tai yritystoiminnan kuluina. Jos vähennät YEL-maksut elinkeinotoiminnan kuluina, ne pienentävät yritystoiminnan verotettavaa tulosta. Henkilökohtaisessa verotuksessa vähennyksen hyöty on ansiotulojen veroprosenttia vastaava määrä, joka pienentää ansiotuloista maksettavaa veroa.
Myös yritystoiminnan toimialaan liittyvien järjestöjen jäsenmaksut, kuten Suomen Yrittäjien ja sen paikallisjärjestöjen jäsenmaksut ovat vähennyskelpoisia kuluja.
Muut hankinnat
Suoraan tulonhankintaan liittyvien työkalu-, materiaali- ja raaka-ainekulujen lisäksi vähennyskelpoisia ovat myös muut hankinnat, kuten tietokoneet, ohjelmistot, toimistotarvikkeet, ja ammattikirjallisuus. Vähennyskelpoisen pienhankinnan hankintahinta voi olla enintään 1200 € tai sen käyttöikä enintään kolme vuotta. Tällaiset pienhankinnat voi yleensä vähentää kerralla.
Voit vähentää myös puhelin- ja internetyhteydestä aiheutuvat kulut tietyin ehdoin yritystoiminnan kuluista. Jos yrityksen toimintaa varten ei ole erikseen hankittu puhelinta, liittymää, tai internetyhteyttä, on jako yksityiskäytön ja yrityskäytön välillä hyvä selvittää yhdessä oman kirjanpitäjän kanssa.
Edustus- ja markkinointikulut
Yrityksen verkkosivut, mainoskulut, sekä käyntikortit ovat myös vähennyskelpoisia menoja. Myös arvoltaan vähäiset (enintään 50 €) markkinointilahjat asiakkaille ovat yleensä kokonaan vähennettäviä kuluja. Neuvottelukuluja ovat tyypillisesti yrityksen sisäiset kokoustamiseen liittyvät kohtuulliset tarjoilukulut, sekä viranomaisten, tilintarkastajien ja lakimiesten kanssa pidettyjen palaverien kulut.
Edustuskulujen tarkoituksena on edistää tai parantaa liikesuhteita, ja ne muodostuvat tyypillisesti yrityksen ulkopuolella tapahtuvasta toiminnasta, kuten sidosryhmien kestitsemisestä. Tällaisista menoista voi vähentää 50 %, mutta arvonlisäveron vähennysoikeutta ei edustuskuluilla ole.
Tyypillisesti edustus- ja markkinointikulut erotetaan toisistaan niiden arvon ja kohdentamisen pohjalta. Markkinointikulut ovet yleisluontoisempia ja kohdistuvat laajempaan joukkoon, esimerkiksi avoimet markkinointitilaisuudet ja yksilöimättömät lahjat. Edustuskulut ovat puolestaan kohdennetumpia ja rajatumpia luonteeltaan, kuten rajoitetut kutsutilaisuudet ja kohdennetut lahjat.
Muistettavaa
Muista säilyttää kaikki kuitit ja tositteet, sillä kaikki vähennettävät kulut on pystyttävä todistamaan. Pidä yrityksen kulut ja tositteet erillään henkilökohtaisista menoista. Tämä on tärkeää etenkin toiminimiyrittäjälle. Jokaisen yrityksen ja yrittäjän tilanne on yksilöllinen, joten asiantuntevan ammattilaisen puoleen kääntyminen kannattaa aina.
Haluatko varmistua, että saat kaikki sinulle kuuluvat verovähennykset hyödynnettyä? Ole yhteydessä meihin, autamme mielellämme!