Osakeyhtiön omistajayrittäjät pohtivat usein, kannattaako oman työn hedelmiä poimia mieluummin palkkana vai osinkona. Kummassakin on omat etunsa ja haasteensa. Yhtä oikeaa ratkaisua välttämättä ole, ja valinta riippuu muun muassa tulotasostasi, yrityksesi tilanteesta ja omista tavoitteistasi.
Selkeästi hahmotettava palkka
Palkan nostaminen osakeyhtiöstä on suoraviivaista. Se on säännöllinen ja ennustettava tulonlähde, mikäli palkkaa maksetaan esimerkiksi kuukausittain. Palkan nostaminen osakeyhtiöstä vaikuttaa yrittäjän henkilökohtaiseen veroprosenttiin, joka suurilla palkkatuloilla voi nousta hyvinkin korkealle.
Palkka on kuitenkin osakeyhtiölle vähennyskelpoinen kulu, joka pienentää yhtiön verotettavaa tulosta ja siten yhteisöveroa. Palkanmaksu pienentää myös osakeyhtiön nettovarallisuutta, mikä voi toisaalta vaikuttaa esimerkiksi lähitulevaisuuden investointeihin.
Kevyemmin verotettava osinko
Osinkoa voidaan maksaa osakeyhtiölle kertyneistä voitoista, joka muodostuu osakeyhtiön tilikauden tuloksesta ja aiempien tilikausien kertyneistä voitoista. Osinkoa voidaan maksaa vain silloin, jos osakeyhtiöllä on riittävästi varoja osingonmaksuun eikä yrityksen maksukyky saa heikentyä osinkojen maksamisen vuoksi.
Osinkojen maksaminen voi mahdollistaa tehokkaan verosuunnittelun, jossa voit jättää osan varoista yhtiöön ja jakaa osan varallisuudesta osinkoina itsellesi. Mikäli yrityksellesi on kertynyt hyvin pääomaa ja haluat nostaa varoja joustavasti, on osinkojen maksu hyvä väline, mutta pienen nettovarallisuuden yrityksissä osingon verohyöty saattaa jäädä pieneksi. Osingonjako vaatii kuitenkin hallinnollisia toimia, kuten tilinpäätöstä ja yhtiökokouksen päätöstä osingonmaksusta.
Huojennettu osinko
Listaamattomien yhtiöiden huojennettu osinko tuo helpotusta yrittäjän kokonaisveroprosenttiin. Se lasketaan yhtiön nettovarallisuuden perusteella. Huojennetun osingon verotettava osuus on 25 %, ja loput 75 % on verotonta tuloa. Huojennettua osinkoa on mahdollista maksaa vain 8 % yrityksen osakkeiden matemaattisesta arvosta. Mikäli haluat kuitenkin maksaa itsellesi enemmän kuin 8 % yrityksen arvosta osinkoina, verotetaan ylimenevä osuus ansiotulo-osinkona, jota koskee progressiivinen verotus.
Osinkojen maksun kohdalla pääomatulo-osinko voi olla enintään 150 000 € osakasta kohden, ja tämän summan ylittävästä osasta maksetaan 85 % veronalaisena pääomatulona. Huomioithan, että tämä 150 000 € raja koskee saamiasi osinkoja kaikista listaamattomista yhtiöistä. Raja on siis osakaskohtainen, ei yhtiökohtainen.
Yrittäjän eläkevakuutus (YEL)
Osakeyhtiössä työskentelevä omistaja kuuluu YEL-vakuutuksen piiriin, jos hän omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheensä kanssa yli 50 % yhtiön osakkeista. YEL vaikuttaa sekä tuleviin eläkkeisiin että sairauspäivärahoihin ja vanhempainetuuksiin.
YEL-vakuutus on lakisääteinen vakuutus, mikä on hankittava, mikäli vakuutuksen ottamisen ehdot täyttyvät. Näistä näkyvin on vuoden ajan kerrytetty työtulo, vuonna 2025 YEL-vakuutuksen alaraja työtulolle on 9208,43 €. Tällöin esimerkiksi sivutoimisena yrittäjänä YEL-vakuutusta ei aina ole pakollista ottaa.
Yrittäjän työtulo ja palkka
Yrittäjän työtuloa ei kuitenkaan pidä sekoittaa palkkaan, vaan karkealla tasolla se vastaa sellaista palkkaa, joka tulisi maksaa toiselle henkilölle yrittäjän työn tekemisestä. Tällöin YEL-velvollisuus saattaa täyttyä, vaikka yrittäjä olisi maksanut itselleen palkkaa vuoden aikana alle YEL-vakuutuksen määrittämän työtulorajan.
YEL-vakuutus on mahdollista maksaa henkilökohtaisesti, jolloin YEL-maksun voi vähentää henkilökohtaisessa verotuksessa. Mikäli YEL maksetaan osakeyhtiön kautta, tämä puolestaan pienentää yhtiön verotettavaa tulosta yhtiön kuluina. Paras mahdollinen yhdistelmä kannattaa tarkistaa omalta kirjanpitäjältä.
Yhdistelemällä hyviä lopputuloksia
Yrittäjyyden tarkoitus usein on kerryttää varallisuutta ja tukea yrittäjän henkilökohtaista toimeentuloa. Yrityksen taloudellinen tilanne määrittää sen, kuinka paljon osinkoa on mahdollista vuoden aikana jakaa, ja kuinka suuri osuus siitä on mahdollista jakaa huojennettuna. Yksi instrumentti palkanmaksun ja osinkojen ohella on myös verottomat matkakorvaukset, joita voidaan myös maksaa yrittäjälle toteutuneista työmatkoista. Mikäli yritystoimintaasi kuuluu työmatkustamista asiakkaidesi luo, kannattaa aina hakea matkakorvaus ehtojen täyttyessä. Nämä ovat myös vähennyskelpoisia kuluja, jotka pienentävät yrityksesi verotettavaa tulosta.
Hyvin toimeentulevan osakeyhtiön kohdalla päätoimisen yrittäjän voi olla verotuksellisesti järkevä nostaa palkkaa juuri kiinteiden asumismenojen verran. Tällöin henkilökohtainen ansioverotus pysyy vielä kohtuullisella tasolla, mutta palkan sivukulut kannattaa huomioida yrityksen budjetoinnissa. Osinko voi olla kannattava maksaa kohtuullisen palkan ohella etenkin huojennetun osingon verran, mikäli yrityksellä on riittävästi kertynyttä voittoa käytettävissään. Osinko voi olla myös järkevää silloin, mikäli kaipaat kerralla suurempaa summaa esimerkiksi johonkin yllättävään investointiin.
Kumppani päätösten tukena
Laske osinkojen, palkanmaksun, sekä verottomien matkakorvausten paras suhde yhdessä oman kirjanpitäjäsi kanssa. Muista huomioida oma elämäntilanteesi ja mahdolliset tulevaisuuden tarpeet pohtiessasi sopivaa palkanmaksun muotoa. Nuorena yrittäjänä verotehokkuus voi olla paras kannustin, kun puolestaan perheellisen yrittäjän kohdalla vahvempi sosiaaliturva voi kannustaa hieman erilaiseen yhdistelmään. Mikäli kaipaat apua verosuunnittelussa, ota yhteyttä Tilitoimisto Capitalin asiantuntijoihin, ja voimme yhdessä selvittää juuri sinulle parhaiten sopivan ratkaisun!