Moni yrittäjä tai yrittämistä pohtiva on saattanut törmätä lyhenteeseen ALV ja pohtia, mitä se tarkoittaa. ALV eli arvonlisävero on kulutusvero, jota jokainen maksaa ostaessaan tavaroita tai palveluita. Se on yksi Suomen valtion suurimmista tulonlähteistä.
ALV arjessa
Kuluttajan ostaessa jotakin tuotteen tai palvelun hintaan on lisätty arvonlisävero. Myyjä kerää veron, ja tilittää sen edelleen valtiolle. Ostajan ei siis tarvitse miettiä veron maksamista erikseen. Myyjäyrityksen tehtävänä on laskea ALV:n osuus mukaan palvelujen ja tuotteiden hintoihin, ja tilittää kerätyt arvonlisäverot ennalta määrätyn aikataulun mukaisesti.
Arvonlisäverosta on olemassa erilaisia verokantoja. Yleinen verokanta on 25,5 % vuonna 2025, ja siihen kuuluvat useimmat tavarat ja palvelut. Yleisen verokannan lisäksi on käytössä myös alennetut 14 ja 10 % verokannat ja nollaverokanta. Lisäksi esimerkiksi terveydenhoito- ja sairaanhoitopalvelut ovat arvonlisäverotonta toimintaa.
Pienille yrityksille vapautus
Vuodesta 2025 alkaen yritysten ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos liiketoiminta on korkeintaan 20 000 € nykyisen ja edellisen kalenterivuoden aikana. Tämä helpottaa useiden pienten toimijoiden arkea. Vuonna 2025 raja nousi 15 000 eurosta. Samalla tosin poistui alarajahuojennus käytöstä.
ALV-rekisteriin saa kuitenkin rekisteröityä, vaikka liikevaihto olisi alle 20 000 €. Arvonlisäverovelvollisena voit vähentää oman yritystoiminnan ostojen sisältämän arvonlisäveron myyntisi arvonlisäverosta. Näitä vähennyksiä ei voi tehdä, jos et ole ALV-velvollinen. Voit myös päättää ALV-rekisteröinnin, kun yrityksesi liikevaihto alittaa vähäisen toiminnan rajan kahden perättäisen kalenterivuoden ajan.
Arvonlisävero yritysten välillä
Arvonlisäverovähennyksiä voidaan tehdä sellaisista hankinnoista, joita on tehty omaa liiketoimintaa varten. Tällöin ostaja voi vähentää jo maksetun arvonlisäveron omassa veroilmoituksessaan. Lähes kaikkien arvonlisäverollisten hankintojen arvonlisäverot voi vähentää, kunhan ne on tehty omaa liiketoimintaa varten. Tähän vähennysoikeuteen ei kuitenkaan kuulu esimerkiksi yksityiskulutuksen hankinnat eivätkä verottomaan toimintaan tehdyt hankinnat.
Käytännössä myyjäyritys lisää arvonlisäveron laskulle tai myymänsä tuotteen hintaan. Ostajayritys maksaa laskun sisältämän ALV:n, jonka se voi puolestaan vähentää omassa veroilmoituksessaan. Tämä on osin tärkeää muun muassa siksi, jotta arvonlisäveroa ei makseta monta kertaa tuotantoketjussa, vaan ainoastaan siitä osuudesta tuotteen tai palvelun arvon kasvua, jonka yritys on palvelulle tai tuotteelle luonut.
ALV:n kanssa on oltava tarkkana
Yrittäjän on seurattava aktiivisesti omaa liikevaihtoa. Jos liikevaihto ylittää 20 000 euron rajan, tulee sinun itse ilmoittautua ALV-rekisteriin. Muuten voit joutua maksamaan viivästysmaksuja ja -korkoja. ALV-maksut ja ilmoitukset tehdään tyypillisesti kuukausittain, mutta neljännesvuoden pituista verokautta voi hakea, jos liikevaihto on alle 100 000 euroa tai jopa vuoden pituista verokautta liikevaihdon ollessa alle 30 000 euroa. Nämä kannattaa pitää mielessä, jos havaitsee liikevaihdon ylityksen vasta takautuvasti.
Apua ALV-asioihin
Arvonlisävero voi tuntua monimutkaiselta asialta, mutta sen kanssa ei onneksi tarvitse painia yksin. Yrityksesi tulojen ja menojen hallinnassa oma kirjanpitäjä on korvaamaton apu. Kirjanpitäjän ammattitaidolla ja kokemuksella varmistat, että pysyt ajan tasalla, ja että ALV-velvoitteesi täyttyvät ajallaan.
Ota meihin yhteyttä, niin varmistetaan, että yrityksesi ALV-asiat ovat viimeisen päälle kunnossa!